重执行 细管理 控成本 抓现金 为全面化解集团债务风险而努力——kaiyun.com集团2014年财务工作报告
时间
：2014-04-09 作者
：集团总会计师 王荣
重执行 细管理 控成本 抓现金
为全面化解集团债务风险而努力
——kaiyun.com集团2014年财务工作报告
集团总会计师 王 荣
（2014年3月21日）
各位领导
、参会代表
：
上午好
！
伴随着以“稳增长
、调结构
、促改革”为基调的“两会”胜利闭幕
，我们迎来了kaiyun.com集团一年一度的工作会议
，在这里
，我受集团董事长委托向大会作2014年财务工作报告
，请予审议
。
一
、2013年财务管理工作简要回顾
2013年
，在集团平稳发展的战略经营思想指导下
，各产业集团把狠抓内部管理
、提高产值利润率
，加大外欠款清收力度、保障资金链健康运转作为工作重心
，一年来
，虽然大环境形成的困难比预想的要大很多，但通过一年的艰辛努力
，集团财务成果总体比较理想
。
王荣作kaiyun.com集团2014年财务工作报告
企业经营指标的完成情况与财务管理工作水平密不可分
。2013年
，集团财务在系统机构整合
，人员精简的情况下
，通过管理改革
，制度更新
，岗位调整等一系列举措
，做了大量的财务管理工作
：
1
、通过培训
、考试等形式
，有效地宣贯了财务管理制度和实施流程
，提高了财务人员核算和监督水平
；
2
、以检查与考核方式实施了会计核算业务的规范
，同时积极整改了集团监审处审计报告中陈述的不规范事实
；
3
、全面利用银企互联以及网上银行结算平台
，加快了资金的抽调和结算速度
，保障了资金流通道的无障碍运行
；
4
、及时建立了工程项目回款纳税专户
，相对降低了纳税风险
；
5
、通过资金集中管控
，既保障了资金管理的相对安全
，又兼顾了银行贷款到期倒转以及其他突发性支付资金的优先使用
；
6
、专款专用制度的认真执行
，对外欠工程款新增的严格控制起到了积极的作用
；
7
、按时完成集团所属各项贷款到期倒贷工作的同时
，压缩贷款额度
；
8
、严格控制各公司三项费用支出在计划范围之内；
当然
，工作中也存在和发现不少问题
。
会议现场
首先
，旧工程款的回收不畅引发的一系列问题是当前集团主要矛盾
，其一
、集团贷款压缩额度没有达标
，相对增加了集团经营风险
；其二
、许多应该支付的款项不能列入计划
，严重影响了集团信誉度
；其三
、资金链紧绷
，许多开支不得不占用进度工程款
，一方面影响了正常生产
，另一方面也弱化了集团专款专用制度的严肃性和规范性
；
其次
，全面预算管理仅停留在口头上
，没有真正实施在成本费用控制过程
，表现在两方面
：一
，工程项目预算滞后
，既不利于财务的事中控制
，也不利于项目成本的过程考核
，更不利于在管理中发现和堵塞漏洞
；二
、有些环节的有些费用在计划时没有认真对待
，使得计划和实际相差过大
，使得费用计划既没有科学性
，又影响了计划控制执行的可操作性
；
再次
，工程材料的盲目赊购始终是增加债权债务和项目成本的主要因素
，其一
、在工程款不到位的情况下，赊购施工其实等于变相垫资
，产值形成以后
，也就既形成了垫资应收款
，也形成了赊购应付款
；其二
、赊购材料往往是要付出代价的
，这种代价一方面可以视同财务监管以外的融资行为
，另一方面
，由于赊购价不透明
，还容易形成采购漏洞
，滋生贪污腐败
；
另外
，资金的出入监督也不够严密
，资金集中管理过程中发现个别企业少数资金体外循环现象
；对外担保的决策和审批流程也过于简单等
，这些问题不仅不利于集团资金的统一管理和统筹使用
，而且还将会给我们企业经营形成安全隐患
。
二
、2014年财务管理工作安排
针对以上对2013年工作中存在和发现问题的分析
，2014年
，集团财务将顺应国家深化改革
、规范治理的新潮
，以及集团领导在当前经济形势下的经营决策
，组建成立kaiyun.com集团财务公司
，突出财务管理在经济活动中的主导地位
，强化资金的集权管理
，统一收支的核算监督
。财务公司由集团董事长直接领导
，所有财务人员直属于财务公司，并且不得兼任其他公司财务管理以外的任何工作
。这种情况下
，今年
，我们财务管理工作在继续保持和完善以往好的管理经验基础上
，主要从以下几方面进行
：
1
、将改革落实于制度
，将制度贯穿于全局
，坚决禁止一切因制度执行不到位
、执行力不强的经济活动
，切实杜绝所有超越制度
、流程短路
、流程缺失的行为和指令
。对于违背制度的任何人
、任何事
，各级财务都有权
、有责任予以拒绝
，做到三项费用有计划
，项目支出靠预算
，制度禁止支出的资产性支出要按程序上报例会
，严格执行“三无三不”制度和“专款专用”制度
，消除一日一计划
、一事一计划的不规范行为
，建立一月一计划的支付款制度
，保证所有核算和支付款行为都要做到有据可依
、有章可循
。
2
、全力化解集团债权债务
，努力把经济下行带来的风险降到最低
。今年
，我们除了要保障到期银行贷款的顺利倒贷
，还要力争压缩银行贷款
，要做好这项工作
，首先要靠我们各级领导始终把工程款清欠工作作为头等大事
，尤其是旧工程应收款
，要靠腿勤
、嘴勤
、电话勤
，多分析
、想办法常抓不懈
；其次
，要杜绝在建工程和新开工程的再垫资
，严格控制应收工程款新增
，这就要求我们不仅要密切注视和分析建设方的资金情况
，而且还要注重控制过程中的回款率不能低于80%
；集团财务公司要积极组织
、督促和考核工程款清收工作
，只有这样才能规避我们当前面临的经营风险
。
3
、要做到规范经营
，向管理要效益
。财务的事中管控至关重要
，这就要求预算先行
，有了科学精准的预算收入和预算支出
，还要要求按照施工组织设计进度编报月度成本预算
，并在可能的情况下充分利用信息化管理平台适时监控
，这样才有利于财务事中参与管理
，从而及时发现异常支出
，堵塞漏洞
。2014年
，集团规定
，工程项目开工一个月仍然不能提交预算的
，冻结项目资金
。
4
、根据项目工程回款情况
，合理规范材料赊购行为
。既然材料赊购行为不仅有可能增加集团债权债务
，而且还有可能因价格不透明加大采购成本
，滋生贪污腐败
，那么
，从现在开始
，我们就应该高度重视
，将财务监督和审计监督渗透到物资采购的全过程
，既要根据项目回款参与材料赊购的招投标监督
，还要依据市场价格参与材料赊购的合同评审
，对高于市场价格的不正常赊购行为
，要视同融资行为实施监管
，必要时
，要履行融资审批流程
。
5
、严密监督资金的流入和流出
，彻底杜绝资金体外循环
。为真正实现集团资金的集中管控
，保证资金一个漏斗进出
，保障资金的安全管理
，实现资金的统一调度
、统筹使用
，今年
，财务公司要彻查所有外部银行账户
，不需要的账户一律注销
，而且要控制
、备案
、监管一切新开账户
，全面
、及时
、准确地掌握集团的资金量
，同时
，在此基础上要按照财务制度和审批流程
，尤其是专款专用制度
，严格监督每一笔资金的流出
。
6
、统一控制和管理集团融资和对外担保行为
。集团所属的各企业
，其融资行为由集团财务公司资金管理中心统一办理并监管
，不允许任何企业以任何理由私自融资
，同时
，为有效控制集团融资额度
，降低融资成本
，规避对外担保风险
，2014年
，财务公司要接受往年操作失策的教训
，亡羊补牢
，针对集团所有的融资行为和对外担保行为
，都要报请集团总裁委员会会议通过
，并履行审批流程
。
7
、加强财务人员财会理论和财务制度的培训和学习
，倡导财务人员积极参与会计职称考试活动
，并通过检查指导
、业务考核
、组织培训
、考试评优等形式
，积极提升财会人员整体素质
。
8
、按期组织税法培训和研究
，积极筹划各企业纳税行为
，严防集团纳税风险
。今年
，我们除了要有计划的组织大范围的税法培训以外
，还要有目的地订阅纳税人专刊
，及时掌握国家税法对我们有利的法律法规
，以照章纳税为行为准则
，合法筹划企业纳税
，适时协调各旗区财政以旧欠工程款抵顶应交税金
，从而达到降低纳税成本
，规避纳税风险的目的
。
9
、盘活集团实物资产
，降低资金使用成本
。在经济低迷
、危机紧迫的今天
，我们要想快速突围
，除了要抓管理堵漏洞
，抓回款保资金以外
，还要反对铺张浪费
，厉行节约
，控制资产性购置支出
，更重要的是还要盘活现有实物资产
。集团需要盘活的实物资产有很多
，有投资建造的
、清欠回收的
、还有闲置不用的等等
，投资建造的资产有很多没有产权
，严重浪费了集团统一融资资源
，今年我们要由财务公司督办
，定责任
、限时间完成这部分资产的产权办理
；清欠回收的
，好多属于不良资产
，还有一些闲置不用的施工设备
、办公设施等等，都要有计划的通过债务化解的形式予以消化
。
10
、推进反腐倡廉制度建设
。坚决查处利用岗位
、职务之便吃拿卡要的事件
，对任何损害公司利益
、中饱私囊的财务管理者或其他员工都要严肃查处
，绝不姑息
。
总之
，2014年
，我们所面临的困难只会比2013年更多
，只有认清形势
，时刻保持清醒的头脑
，团结一致
，协同配合，共同搞好集团财务管理工作
，我们企业就一定能够摆脱困境
，转危为安
。
同志们
！一分部署
，九分落实
，让我们更新观念
，坚定信心
，齐心协力
，务实求效
，为集团各项事业再现辉煌
、蓬勃发展而努力奋斗
！
